Spesso le partite IVA sottovalutano i vantaggi fiscali che possono trarre dal loro regime fiscale. Lo Stato italiano consente agli imprenditori e ai liberi di professionisti, di poter dedurre e detrarre i costi (tra cui l’IVA) sulla base di alcuni servizi.
Un esempio dei servizi che godono di questa soluzione è il noleggioa lungo termine. Questa soluzione permette di poter spendere meno per accedere alla mobilità e soprattutto poter ottenere una flotta o anche un singolo mezzo aziendale con la totale serenità.
Noleggio per P.IVA: come funziona?
Il noleggio a lungo termine per partita IVA presenta le medesime condizioni per i privati. Nello specifico: si paga un canone – definito all inclusive – che prevede l’inclusione di una molteplicità di servizi quali: polizza RCA, manutenzione (sia ordinaria che straordinaria), soccorso stradale, veicolo sostitutivo e IPT.
Le P.IVA – rispetto al privato – godono di un vantaggio in più, quello fiscale. Lavoratori autonomi e imprese hanno la possibilità di pianificare la propria fiscalità, e un esempio tangibile è rappresentato dalla deduzione e dalla detrazione dei costi, nonché dell'imposta sul valore aggiunto (IVA).
Il noleggio a lungo termine, in particolari casi, consente di detrarrefino al 100% dell'IVA (purché siano soddisfatti determinati requisiti che verranno illustrati a breve).
Un aspetto chiave è la deduzione dei costi, un concetto fondamentale nell'ambito dell'economia e della finanza. La deducibilità implica la possibilità di sottrarre una parte delle spese prima ancora di calcolare le imposte, offrendo così un risparmio diretto e anticipato.
D'altra parte la detrazione è un calcolo che avviene successivamente alla valutazione di tutte le imposte da versare, e l'importo complessivamente detraibile rappresenta quanto sarà sottratto dalle tasse da pagare.
Tanto la detrazione quanto la deducibilità sono agevolazioni fiscali disponibili nei contratti di noleggio a lungo termine. La deduzione consente un risparmio diretto e immediato su imposte come l'Irap, l'Irpef e l'Ires, mentre la detrazione offre un beneficio fiscale indiretto, contribuendo alla riduzione complessiva delle imposte da versare, inclusa l'IVA.
NLT per liberi professionisti
Il fisco impone dei limiti da rispettare in base alla tipologia di attività alla quale ci si rivolge. Vediamo il caso dei liberi professionisti ad esempio.
Prima però, parlando di vincoli e obblighi fiscali relativi al noleggio a lungo termine (NLT) è importante distinguere le percentuali di deducibilità e detraibilità dell'IVA. La deducibilità prevista nei contratti NLT varia dal 20% all'80%, mentre la Legge consente una detraibilità dell'IVA che va dal 20% al 100%.
I professionisti e coloro che possiedono una partita IVA possono usufruire di una detrazione dell'IVA del 40% e di una deducibilità del 20% sia per la componente finanziaria (canone di affitto) che per quella dei servizi (assicurazione, manutenzione e altri servizi aggiuntivi).
Il tetto massimo di deducibilità è fissato a 3.615,20€ annui (deducibilità fino a 723,04€). Non ci sono limitazioni previste per i servizi relativi alla gestione del veicolo utilizzato per fini lavorativi.
Noleggio per agenti di commercio
Anche i rappresentanti e gli agenti di commercio possono beneficiare di vantaggi fiscali significativi. Per loro è prevista una deducibilità massima dell'80% sulle imposte dirette, con un massimale di 5.164,57€ annui.
Per quanto riguarda i servizi accessori, a differenza del canone principale, la deducibilità può arrivare fino all'80% senza alcun limite in termini di soglia massima. Inoltre, sempre per i rappresentanti e gli agenti di commercio, è possibile godere di una detrazione dell'IVA fino al 100%.
Attenzione alla “strumentalità”
Esistono situazioni specifiche in cui la deducibilità può essere ammessa al 100%. Un esempio è rappresentato dall'uso pubblico del mezzo da locare, come nel caso dei taxi noleggiati per fornire questo servizio, e quando l'utilizzo del veicolo è esclusivamente a fini aziendali.
Tuttavia, se l'uso nonè esclusivamente strumentale, si applicheranno le stesse condizioni precedentemente descritte per i professionisti. In tal caso, la deducibilità sulla quota di noleggio sarà del 20%, con un massimo di 3.615,20€, e la detrazione dell'IVA sarà del 40%.
Uso promiscuo
Un'altra opzione fiscale è rappresentata dall'uso promiscuo, noto anche come "fringe benefit", in cui l'azienda consente al proprio dipendente di utilizzare il veicolo noleggiato anche per scopi personali. In questo caso, la deducibilità è suddivisa al 70%, mentre la detrazione dell'IVA può variare tra il 40% e il 100%.
Il noleggio dei veicoli aziendali, soprattutto quando pianificato con attenzione, consente significativi risparmi sull'intera flotta noleggiata. Oltre ai vantaggi economici evidenti un altro aspetto positivo è la riduzione dei vincoli e delle complicazioni burocratiche.
Anche l'amministrazione aziendale può beneficiare di agevolazioni considerevoli. Ad esempio può emettere una singola fattura valida per l'intera flotta semplificando notevolmente la gestione rispetto alla proprietà di più mezzi.
Il noleggio dei mezzi aziendali consente all'imprenditore di vivere con maggiore tranquillità grazie alla riduzione degli oneri burocratici. Questo significa evitare sanzioni amministrative legate al rispetto delle scadenze e all'invio dei documenti.
Nei contratti di noleggio a lungo termine, la gestione è completamente a carico della società di autonoleggio, eliminando così ulteriori incombenze per l'azienda.
Come abbiamo illustrato, l'affitto di veicoli aziendali può portare diversi vantaggi. Tuttavia, consigliamo sempre di consultare esperti del settore, come commercialisti o consulenti fiscali, per soddisfare al meglio le specifiche esigenze aziendali.
La soluzione migliore per i liberi professionisti è senza dubbio il noleggio a lungo termine; sia da un punto di vista economico che dal punto di vista della comodità.